关于深泽县2023年度县本级财政预算执行、决算草案以及其他财政财务收支情况审计工作的报告
——2024年9月26日在深泽县第十七届人大常委会第三十次会议上
深泽县审计局局长 李振庄
主任、各位副主任,各位委员:
我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2023年度县本级财政预算执行、决算草案以及其他财政财务收支的审计情况,请予审议。
在今年的预算执行、决算草案以及其他财政财务收支审计工作中,我们坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,按照“揭示问题、规范管理、提升绩效、促进改革”的工作思路,聚焦财政财务收支真实合法效益主责主业,紧扣被审计单位重要经济事项,深挖背后原因并提出具体改进建议,严肃财经纪律,推动全面深化预算管理制度改革,促进财政资金提质增效,为建设“小而精、小而美”魅力深泽提供审计助力。现将审计结果报告如下:
一、总体情况
2023年,在县委、县政府的正确领导及县人大监督下,我县财政工作坚持稳中求进的工作总基调,进一步优化财政支出结构,强化财政资金管理,有效防范化解财政风险,集中财力办了一批惠民实事、好事,推动了全县经济社会协调发展,较好地完成了县人大批准的2023年财政预算,全县预算执行情况总体良好。
(一)财政预算执行情况
1.预算收入情况
2023年全县一般公共预算年初预算为71587万元,调整预算为56402万元,预算收入完成58052万元,占调整预算数的102.93%,同比减少8232万元,同比降低12.42%。
(1)税收收入年初预算为39372万元,决算为22221万元,决算数占年初预算数的56.44%,同比减少12483万元,同比降低35.97%。其中:增值税完成8389万元,同比减少2467万元;企业所得税完成1118万元,同比减少35万元;个人所得税完成308万元,同比增收88万元;资源税完成43万元,同比减少54万元;城市维护建设税完成1057万元,同比减少428万元;房产税完成881万元,同比增收347万元;印花税739万元,同比增收276万元;城镇土地使用税2896万元,同比增收499万元;土地增值税843万元,同比减少108万元;车船税完成2162万元,同比增收159万元;耕地占用税1324万元,同比减少11655万元;契税2373万元,同比增收850万元;环境保护税88万元,同比增收45万元。
(2)非税收入年初预算为32215万元,决算为35831万元,决算数占年初预算数的111.22%,同比增收3981万元,同比增长12.61%。其中:专项收入1715万元,同比增收574万元;行政事业性收费921万元,同比增收245万元;罚没收入完成1259万元,同比减少338万元;国有资源有偿使用收入完成31753万元,同比增收3861万元;其他收入183万元,同比减少91万元。
2.预算支出情况
2023年全县一般公共预算支出年初预算为183787万元,调整预算为199916万元,预算支出完成191825万元,占调整预算的95.95%,同比减少28071万元,同比降低12.77%。
其中:一般公共服务支出35387万元,国防教育支出1545万元,公共安全支出6749万元,教育支出37197万元,科学技术支出2836万元,文化旅游体育与传媒支出2084万元,社会保障和就业支出30754万元,卫生健康支出15747万元,节能环保支出4976万元,城乡社区支出8479万元,农林水支出29287万元,交通运输支出3205万元,资源勘探工业信息等支出1752万元,商业服务业等支出593万元,自然资源海洋气象等支出1288万元,住房保障支出6699万元,粮油物资储备支出95万元,灾害防治及应急管理支出1048万元,预备费0万元,债务付息支出2088万元,债务发行费用支出16万元。
3.财政预算平衡情况
2023年全县一般公共预算收入完成58052万元,加上上级补助收入119071万元,上年结余9545万元,调入资金24133万元,债务转贷收入18900万元,调入预算稳定调节基金2917万元,收入总计232618万元。
2023年全县一般公共预算支出191825万元,加上上解上级支出12860万元,调出资金6192万元,债务还本支出12000万元,安排预算稳定调节基金1650万元,支出总计224527万元。
收支相抵后,年终结余8091万元。
(二)政府性基金收支情况
2023年全县政府性基金预算收入年初预算为24400万元,调整预算为38940万元,收入完成38941万元,占调整预算的100%,同比增长91.50%。加上上年结余收入25297万元,上级补助收入1261万元,调入资金6192万元,债务转贷收入92600万元,收入合计164291万元。
全县政府性基金预算支出年初预算为43296万元,调整预算为146784万元,支出完成106624万元,占年初预算的72.64%,同比增长20.19%。加上调出资金17507万元,债务还本支出0万元,支出合计124131万元。
收支相抵后,年终结余40160万元。
(三)社会保险基金预决算执行情况
2023年全县社会保险基金预算收入年初预算为25127万元,调整预算为25574万元,收入完成25982万元,占调整预算的101.60%,同比增长10.82%。上年结余21944万元,收入合计47926万元。
社会保险基金预算支出年初预算为24415万元,调整预算为24567万元,支出完成24800万元,占调整预算的100.95%,同比增长11.75%。
收支相抵,年终结余1182万元。
滚存结余23126万元。
(四)国有资本经营预决算情况
深泽县国有企业数量较少,2023年未编制国有资本经营预算。
2023年上级补助收入65万元,上年结余165万元,收入合计230万元。
2023年支出100万元。
收支相抵后,年终结余130万元。
(五)财政转移支付情况
2023年深泽县一般公共预算上级补助收入119071万元,其中:返还性收入8263万元,一般性转移支付收入102801万元,专项转移支付收入8007万元。上年结余9545万元,调入资金24133万元,债务转贷收入18900万元。年末累计结余8091万元。
2023年深泽县政府性基金上级补助收入1261万元,其中:政府性基金转移支付收入1261万元。债务转贷收入92600万元,调入资金6192万元,上年结余25297万元。年末累计结余40160万元。
2023年深泽县国有资本经营预算上级补助收入65万元,上年结余165万元。2023年国有资本经营支出决算100万元。年末累计结余130万元。
(六)地方政府债务和隐性债务情况
1.地方政府债务情况
上年末地方政府债务余额199572万元,其中:一般债务55872万元,专项债务143700万元。
本年地方政府债务转贷收入111500万元,其中:一般债务18900万元,专项债务92600万元。
本年地方政府债务还本支出12000万元,其中:一般债务12000万元,专项债务0万元。
年末地方政府债务余额299072万元,其中:一般债务62772万元,专项债务236300万元。
2023年深泽县政府债务余额限额为305824万元,其中:一般债务限额69524万元,专项债务限额236300万元。深泽县地方政府债务余额未突破债务限额。
2.隐性债务情况
2023年深泽县政府隐形债务年初余额0万元,年末余额0万元。
(七)财政结余资金情况
2023年我县财政结余资金48381万元,其中:一般公共预算结转结余8091万元,政府性基金预算结转结余40160万元,国有资本经营预算结转结余130万元。
(八)“三公两费”情况
2023年全县“三公两费”支出预算为454.12万元,其中:因公出国(境)费12.42万元,公务接待费3.6万元,公务用车购置及运行维护费360.1万元(其中:公务用车购置费54.02万元,公车运行维护费306.08万元),会议费60万元,培训费18万元。
2023年全县“三公两费”支出决算为428万元,同比降低15.25%。其中:因公出国(境)费用11万元,公务接待费0万元,公务用车购置及运行维护费289万元(其中:公车运行维护费289万元,同比降低6.17%;公务用车购置费52万元,同比降低7.14%;)会议费58万元,同比降低36.96%;培训费18万元,同比降低63.26%。
(九)预算稳定调节基金情况
2023年预算稳定调节基金上年结余2917万元,当年动用2917万元,当年安排1650万元,年末累计结余1650万元。
(十)预备费情况
2023年安排预备费预算数2000万元。
(十一)机构人员情况
2023年底,深泽县独立编制机构数97个。独立核算机构数86个。
人数总计:在职人员3816人,其中:一般公共预算财政拨款开支在职人员3542人,一般公共预算财政拨款开支离退休人员10人,经费自理人员264人。
一般公共预算财政拨款开支在职人员3542人,其中:行政人员925人;参照公务员法管理事业人员47人;非参公事业人员2570人。
一般公共预算财政拨款开支离退休人员10人,包括离休人员9人、退休人员1人。经费自理人员264人。其中:在职人员264人。年末其他人员170人,其中:一般公共预算财政拨款开支人员170人。年末学生人数25765人。遗属人员207人。
(十二)上年度预算执行情况
2022年全县一般公共预算收入完成66284万元,(税收收入34704万元,占一般公共预算收入的52.36%,非税收入31580万元,占一般公共预算收入的47.64%),占年初预算的100.51%,同比增长9.56%。加上上级补助收入122599万元、上年结余9404万元、调入资金13826万元、债务转贷收入9700万元、动用预算稳定调节基金13319万元、收入总计235132万元。
全县一般公共预算支出219896万元,占年初预算的123.04%,同比增长19.59%。加上上解上级支出-1238万元、调出资金2911万元、债务还本支出1101万元、安排预算稳定调节基金2917万元,支出总计225587万元。收支相抵后,结转下年9545万元。
二、预算执行、决算草案以及其他财政财务收支存在的问题
(一)县级财政审计存在的问题
1.应缴未缴存量资金82.63万元。
2023年底深泽县财政局总会计账“其他应付款”事业股利息0.59万元、义务教育专户利息-0.04万元、2016年暂存款75.71万元、卫计局周琨免费教育违约金6.37万元。经查询凭证和账目,都为2017年以前形成的,由于时间太长,未能理清债权人。应缴未缴存量资金合计82.63万元。
2.科技支出未实现逐年增长。
深泽县财政本级2022年科技支出4006.69万元,2023年科技支出2836.25万元,未实现财政对科技投入只增不减的要求。
3.其他财政存款未缴存量192.66万元。
2023年底深泽县财政局总会计账“其他财政存款”科目余额为192.66万元,此账户为义务教育特设专户。经查询凭证和账目,2020年底科目余额为192.66万元,2021年-2023年每年年底把专户利息全部上缴国库,余额未发生改变。此项资金为2020年以前结余资金。未缴存量资金192.66万元。
4.未计提教育资金1638.9万元。
2023年深泽县财政局土地出让纯收益16389万元,未按规定比例10%计提教育资金1638.9万元。
(二)财政收支审计情况
根据县委、县政府工作安排部署,深泽县审计局对深泽县留村乡人民政府2022年度财政收支情况进行了审计。在审计过程中,重点关注了财政资金的收支情况及合法合规性。
审计发现了滞留应当下拨的财政资金0.8万元、应缴未缴利息收入3.57万元、不合规票据入账等问题,涉及问题金额合计4.5455万元。以上问题深泽县留村乡人民政府已在规定时间内完成整改。
(三)财务收支审计情况
根据年度审计计划安排,深泽县审计局对深泽县教育局2022年度财务收支情况、深泽县行政审批局2023年度财务收支情况进行了审计,在审计过程中,重点关注了财务资金的使用情况。
审计发现了深泽县教育局差旅费报销不规范、利息收入未上缴财政、未登记少记固定资产、房屋维修项目未附合同等问题,涉及问题金额合计4.43万元。深泽县行政审批局资金支出不合规、固定资产管理不规范等问题,涉及问题金额合计3.24万元。以上问题相关单位已在规定时间内整改完成。
(四)领导干部经济责任审计情况
经中共深泽县委审计委员会批准,深泽县审计局组织力量对县融媒体中心主任、水利局、住房和城乡建设局、信访局、妇联、科协、司法局、留村乡人民政府、大桥头镇人民政府、人力资源和社会保障局、总工会、医疗保障局、残疾人联合会、县交通局、卫生健康局、县委统战部、县委县直机关工委、深泽镇人民政府、行政审批局、留村乡人民政府等20个单位(部门)21名主要领导干部履行经济责任的情况进行了审计。
审计发现主要存在财政资金未上缴、固定资产管理不规范、差旅费报销不规范、利息收入未上缴财政、票据管理不规范、合同管理不规范、滞留应当下拨的财政资金等问题,涉及金额共计861.67万元。以上问题相关单位已完成整改。
(五)领导干部自然资源资产审计情况
对深泽县留村乡人民政府主要领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况进行了审计,重点对落实中央生态文明建设方针政策和决策部署与履行监管职能情况、资源环境目标任务完成情况、自然资源开发利用与生态环境保护修复情况作出了审计评价。
审计发现深泽县留村乡人民政府未签订基本农田保护责任书。以上问题深泽县留村乡人民政府已在规定时间内完成整改。
(六)机构撤并审计情况
对县委县直机关工委机构撤并情况进行了审计,重点关注了县委县直机关工委国有资产管理情况、财务管理情况等方面。
三、审计建议
针对审计发现的问题,为进一步加强我县财政预算执行及其他财政收支管理,特提出以下建议:
(一)加强存量资金管理,及时上缴统筹使用。
严格执行《关于收回财政存量资金预算会计处理有关问题的通知》(财预〔2015〕81号)规定和《河北省人民政府办公厅关于进一步加强财政资金统筹使用的通知》(冀政办发〔2015〕25号)规定,摸清存量资金底数,及时上缴存量资金,统筹管理使用,加强制度建设,避免存量资金漏缴。
(二)建立科技投入机制,提升科技创新效能。
严格履行《中共河北省委办公厅 河北省人民政府办公厅关于大力推进科技创新工作的若干措施》(冀办〔2021〕28号)要求,加大财政科技投入力度,建立健全稳定性和竞争性支持相结合的财政科技投入机制,切实保障科技支出的资金预算,确保科技支出持续增长,为科技创新能力提升提供有力财政保障。
(三)加强财政资金监管,避免财政资金滞留。
严格执行国库资金管理的相关规定,加强对财政资金的监督管理,规范财政资金支付,严肃财经纪律,定期开展财务检查,规范财务行为,防范财务风险,保障财政资金使用安全。督促指导预算单位规范财务核算,认真执行财政管理制度,及时拨付财政资金,发挥资金效能。加强利息收入管理,及时上缴财政。
(四)强化国有资产管理,及时验收登记入账。
严格执行《行政单位国有资产管理暂行办法》,资产管理部门应当对购置的资产进行验收、登记,并及时进行账务处理。加强制度建设,对国有资产管理建章立制,规范国有资产使用行为,充分发挥国有资产的使用效益,防止国有资产流失。
(五)健全差旅审批制度,规范资金报销流程。
建立健全公务出差审批制度,公务外出必须按规定报经单位领导批准,填写好派遣单和相关附件并据实结算,严禁超范围超标准报销差旅费用。
(六)完善财务内控制度,强化合同凭证审核。
进一步完善财务管理内控制度,强化合同凭证的审核,对不符合规定的发票等原始凭证予以退回,并严格按照国家规定更正、补充。加强合同订立的管理,明确合同订立的范围、时间等条件,严格执行《中华人民共和国民法典》相关规定。
(七)压实审计整改责任,健全整改长效机制。
严格按照《河北省人民政府办公厅关于印发审计问题整改长效机制若干措施的通知》开展工作,保障整改长效机制有效落实。压实审计整改主体责任,深入查找管理漏洞和制度根源,促进有效整改。
主任、各位副主任、委员,审计机关将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入学习贯彻党的二十大精神、二十届三中全会精神和习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神,在县委、县政府的正确领导下,在县人大常委会的监督和指导下,围绕全县重要工作部署和重点工作任务,聚焦审计工作主责主业,加大审计监督力度,更好发挥审计在推动党的自我革命中的独特作用,为奋力谱写中国式现代化深泽篇章提供坚强的审计保障!
以上报告,请予审议。